Best Time To Übung Incentive Aktienoptionen

Einführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienbezugsplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater. Wie wissen, wann seine Zeit, um Ihre Aktienoptionen ausüben Say youre glücklich genug, um an einer neu Aktiengesellschaft, die Aktienoptionen wie Süßigkeiten ausläuft zu arbeiten. Herzliche Glückwünsche. Oder vielleicht arbeiten Sie an einem altmodischen Profit-Unternehmen, das Ihnen Aktienoptionen für überlegene Leistung verliehen hat. In jedem Fall müssen Sie entscheiden, wann Sie Ihre Optionen ausüben. Wie die meisten wichtigen Dinge im Leben, ist die Entscheidung ein Urteil anrufen. Durch Ausübung jetzt können Sie potenziell reduzieren Ihre Gesamtsteuer. Aber Sie haben auch einen unmittelbaren Steueraufwand. Plus, Sie laufen Gefahr, dass der Vorrat tauchen wird, während Sie an ihm hängen. Heres, wie die Vor-und Nachteile zu bewerten. Gunning für langfristige Kapitalertragsbehandlung Durch die Ausübung Ihrer Optionen eher früher als später, verbessern Sie die Chancen, dass Sie für eine günstige langfristige Kapitalertragsteuerbehandlung qualifizieren, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen. Wenn Ihre Optionen die nichtqualifizierten (NQSOs), die Ausübung und das Halten der Anteile über einem Jahr bedeutet, bedeutet alle Ihre Post-Ausübung Wertschätzung für die 15 oder 20 langfristigen Kapitalgewinne Rate - oder sogar 0, wenn Ihr 2016 steuerpflichtiges Einkommen ( Einschließlich der Gewinne) beträgt 75.300 oder weniger (37.650 für Singles). Für die mehr als ein-Jahres-Regel, beginnen Zählung am Tag nach dem Erhalt der Aktien und zählen den Tag, den Sie verkaufen. Im Gegensatz dazu, wenn Sie nach einem kürzeren Eigentumszeitraum verkaufen, werden nach der Ausübung Gewinne zu Ihrem normalen Rate besteuert werden, die so hoch wie 39,6 sein könnte. Wenn Sie Anreiz-Aktienoptionen (ISOs) haben, sind die Regeln strenger. Um eine langfristige Kapitalertragsbehandlung zu erhalten, müssen Sie die Aktien mehr als zwei Jahre nach dem Erwerbszeitpunkt veräußern und seit mehr als einem Jahr (beginnend mit dem Tag nach dem Ausübungstag) im Besitz dieser Aktien sein. Wenn Sie diese Tests bestehen, wird Ihr gesamter Gewinn - der Unterschied zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen - nicht mehr als 15 oder 20 besteuert. Ja Beachten Sie, dass höhere Einkommensleute auch den 3.8 Medicare-Aufschlag auf Nettoerträge aus Kapital schulden können Oben auf dem regulären Einkommensteuer-Hit. Sie können deutlich sehen, die steuerliche Vorteil der Ausübung gerade jetzt, wenn Sie denken, dass die Aktien gehen und Sie erwarten, lange genug halten, um Ihre Gewinne in Form von langfristigen Kapitalgewinnen zu nehmen. Die andere Seite der Münze Trotz der steuerlichen Vorteil, Ausübung ist jetzt nicht ein Kinderspiel. Zuerst brauchen Sie Geld. Wenn Sie es leihen, schulden Sie Interesse. Wenn Sie Ihre eigenen verwenden, youll geben, was Sie sonst auf dem Geld verdient hätten. Zweitens können schlechte Steuern Dinge am Tag der Ausübung geschehen. Bei einem NQSO wird der Spread (Differenz zwischen Ausübungspreis und Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung) als Gehalt besteuert. Das heißt, Sie erhalten besteuert zu Ihrem regulären Satz (die so hoch wie 39,6 sein kann), plus Sie schulden diese immer beliebte soziale Sicherheit und Medicare Steuern zu (mit einer Rate von 1,45 oder 2,35 oder 7,65, je nachdem, wie viel Sie verdient haben Durch die Zeit, die Sie ausüben). Natürlich ist dies keine große Sache, wenn Sie trainieren können, wenn es wenig oder keine Ausbreitung. Allerdings kann Ihr Option-Vesting-Zeitplan verhindern, dass Sie dies tun. Mit einer ISO, werden Sie schulden keine regelmäßige Einkommensteuer oder soziale Sicherheit oder Medicare Steuer, wenn Sie ausüben. Allerdings wird der Spread als Einkommen für alternative Mindeststeuer (AMT) Zwecke behandelt. Das könnte Sie in den AMT-Paying-Modus zu werfen. Wenn ja, youll beitreten eine große Klasse von unglücklichen Steuerzahler. Zugegeben, werden Sie wahrscheinlich generieren eine AMT Kredit, den Sie in späteren Jahren verwenden können, um Ihre reguläre Steuer senken. Aber das ist ein kleiner Trost. Wieder wird diese Sorge gemildert, wenn Sie trainieren können, wenn es wenig oder keine Ausbreitung gibt. Drittens können andere schlechte Steuern Dinge nach dem Ausübung Datum passieren. Was passiert, wenn der Bestand sinkt Im Falle von NQSO-Aktien bedeutet der Verkauf unter dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung einen Kapitalverlust. Das tut mir leid. Wenn Sie andere Kapitalgewinne für das Jahr haben, können Sie mindestens schneiden Sie Ihre Steuerrechnung, indem Sie den Verlust gegen Ihre Gewinne. Wenn nicht, können Sie schreiben bis zu 3.000 gegen Ihr Gehalt (1.500, wenn Sie verheiratet sind und Datei separat). Jede überschüssige Verlust wird nicht helfen, Ihre steuerliche Situation bis in die Zukunft. Warten bis die letzte Minute Angesichts all der potenziellen negativen Ergebnisse einer frühen Option Übung, befürworte ich die Last-Minute-Strategie. Die letzte Minute ist, wenn die Aktie bis zu dem Punkt, wo Sie bereit sind zu entladen oder kurz vor der Option Ablaufdatum, je nachdem, was zuerst eintritt gestiegen ist. Jetzt können Sie ohne Bedenken ausüben. Die Steuerkosten werden jedoch höher sein (möglicherweise viel höher). Die zusätzlichen Steuern könnten jedoch ganz oder teilweise durch Einnahmen aus dem Geld ausgeglichen werden, das Sie nicht für die Ausübung von Geld ausgegeben haben. Natürlich könnten Sie diesen Rat befolgen und sehen Sie Ihre Firma Aktien schätzen 300 in den nächsten zwei Jahren. Dann werden Sie mir die Schuld für alle die zusätzlichen Steuern. Gehen Sie voran, aber denken Sie daran: Lotterie-Gewinner müssen Steuern zahlen mit regelmäßigen Sätzen, also, erwarten Sie keine Sympathie von Ihren Nachbarn. Diese Geschichte wurde aktualisiert. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. 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